Jelentős változásra kerül sor a transzferár szabályozásban, amely a következő adóévektől több vállalkozást is érinthet.
A szegmentációs szabályok változásai
Az új szabályozás értelmében a kapcsolt ügyletek esetében már nem elegendő vállalati szintű pénzügyi adatokkal alátámasztani a szokásos piaci ár elvét. A jövőben tevékenységenként (tranzakciónkként költség és bevétel oldalon egyaránt) elkülönített pénzügyi adatokat kell bemutatni annak igazolására, hogy az egyes kapcsolt ügyletek önállóan vizsgálva is piaci alapon működnek.
A szabályozás célja, hogy a kapcsolt tranzakciók jövedelmezősége ne csak vállalati szinten, hanem az adott tevékenységhez rendelten is értékelhetőek legyenek.
Kik lehetnek érintettek?
Az új szegmentációs kötelezettség kifejezetten az alábbi esetekben merülhet fel:
- többféle tevékenységet végző vállalatoknál (pl. termelés, szolgáltatás, értékesítés együttesen),
- kapcsolt felek közötti egyidejű szolgáltatási, gyártási vagy disztribúciós ügyleteknél,
- központi funkciókat ellátó társaságoknál (pl. management, IT, finance),
Ezen esetekben gyakori, hogy az ügyletek eredménye nem kerül elkülönítésre a könyvelésben.
Mire számíthatunk az adóhatósági eljárások során?
Egy esetleges adóellenőrzés során a NAV várhatóan:
- szegmentált eredménykimutatásokat,
- a bevételek és költségek allokációjának részletes módszertanát,
- valamint a szegmentált pénzügyi adatok és a transzferár-elemzés összhangját
vizsgálhatja.
A hiányos vagy nem megfelelő szegmentáció transzferár-dokumentációs hiányosságnak minősülhet, amely fokozott ellenőrzési és bírságkockázatot hordoz magában.
A legfontosabb tudnivalók
- A szegmentáció célja az egyes kapcsolt ügyletek tevékenységi szintű jövedelmezőségének bemutatása,
- A kötelezettség a transzferár-nyilvántartás részeként jelenik meg,
- A szegmentációs szabályok alkalmazása a 2026. Adóévtől kötelező,
- A felkészülés különösen összetett működés esetén időigényes lehet.
Mit javaslunk a fenti kockázatoknak minimalizálására?
Az adóhatósági eljárások során jelentkező kockázatok csökkentése érdekében az alábbi lépéseket érdemes megtenni:
- Előzetes érintettségi felmérés a kapcsolt ügyletek és tevékenységek alapján;
- A meglévő riporting és könyvelési struktúra felülvizsgálata, a meglévő struktúrák alkalmasságának szempontjából a szegmentációs adatok előállítására;
- A szükséges belső pénzügyi adatok és allokációs stratégiák időben történő kialakítása és dokumentálása
Ha bizonytalan benne, hogy a dokumentációd minden jogosultsági kérdést megfelelően szabályoz keressen minket bizalommal.
Kapcsolat:
