A cégautóadó szabályai az elmúlt években több ponton módosultak, és 2026 után újabb változásokra kell felkészülni. Különösen fontos a hibrid gépkocsik adózását érintő módosítás, amely sok vállalkozás számára többletköltséget jelenthet.
Az alábbi összefoglaló bemutatja:
- mikor kell cégautóadót fizetni,
- ki az adó alanya,
- mikor keletkezik és mikor szűnik meg az adókötelezettség,
- valamint, milyen esetekben nem kell adót fizetni.
A hibrid autók adómentességének megszűnése
2026 december 31-ét követően megszűnik a cégautóadó-mentesség azon hibrid gépkocsik esetében, amelyek 5P (plugin hibrid) vagy 5N (növelt hatótávolságú hibrid) környezetvédelmi osztályjelzéssel kerültek forgalomba 2025. január 1-je előtt.
A mentesség ezt követően kizárólag a tisztán elektromos (5E) és a nulla emissziós (5Z) gépkocsikra marad fenn.
Ez azt jelenti, hogy sok jelenleg adómentesen használt hibrid gépkocsi után 2027-től már cégautóadót kell fizetni.
Mikor kell cégautóadót fizetni?
Cégautóadó-kötelezettség főszabály szerint minden olyan személygépkocsi után keletkezik, amely:
- nem magánszemély tulajdonában áll, vagy
- magánszemély tulajdonában van, de utána költséget számolnak el.
Költségnek minősül különösen:
- üzemanyag,
- javítás és karbantartás,
- biztosítás,
- lízingdíj vagy bérleti díj,
- értékcsökkenés.
Amennyiben ezek közül bármelyiket elszámolod, az autó cégautóadókötelessé válhat.
Ki fizeti az adót?
Az adó alanya főszabály szerint:
- a hatósági nyilvántartásba bejegyzett gépjármű tulajdonosa,
- pénzügyi lízing esetén a lízingbe vevő,
- külföldi rendszámú autó esetén az a személy vagy szervezet, aki a költséget elszámolja.
Több tulajdonos esetén az adókötelezettség tulajdoni hányad arányában oszlik meg.
Mikor keletkezik az adókötelezettség?
Cégek esetében az adókötelezettség a gépjármű megszerzését vagy lízingbe vételét követő hónap első napján keletkezik.
Magánszemély tulajdonában álló autó esetén az adókötelezettség akkor keletkezik, amikor a gépjárművel kapcsolatban költséget számolnak el. Ebben az esetben az adókötelezettség a költségelszámolást megelőző hónapot követő hónap első napján indul.
Mikor szűnik meg az adókötelezettség?
Az adókötelezettség megszűnik például:
- a gépjármű eladásakor,
- a lízingszerződés megszűnésekor,
- ha a jármű megsemmisül vagy ellopják,
- magánszemély esetén akkor, amikor a költségelszámolás megszűnik.
Az adó mértéke 2026-ban
| Teljesítmény (kW) | „0–4″ osztály | „6–10″ osztály | „5, 14–15″ osztály |
| 0–50 | 38 500 Ft | 20 000 Ft | 17 500 Ft |
| 51–90 | 51 000 Ft | 25 000 Ft | 20 000 Ft |
| 91–120 | 76 000 Ft | 51 000 Ft | 25 000 Ft |
| 120 felett | 101 000 Ft | 76 000 Ft | 51 000 Ft |
Szemléltetésként: egy 120 kW feletti, kedvező környezetvédelmi besorolású (5-ös kategóriás) autó havi adója 51 000 Ft, míg egy azonos teljesítményű, kedvezőtlenebb besorolású járműnél ez 101 000 Ft – ami éves szinten több mint egymillió forint különbséget jelent.
2025-től az adótételek automatikusan igazodnak az inflációhoz, ezért az összegek évről évre változhatnak.
Bevallás és befizetés
A cégautóadó önadózással működik. Ez azt jelenti, hogy az adóalanynak kell:
- kiszámítani az adót,
- benyújtani a bevallást,
- valamint befizetni az összeget.
A bevallás negyedévente esedékes, a tárgynegyedévet követő hónap 20. napjáig.
A gépjárműadó levonhatósága
A negyedévre fizetendő cégautóadóból levonható az ugyanarra a járműre megállapított gépjárműadó, azokra a hónapokra, amelyekben mindkét adókötelezettség egyidejűleg fennállt.
A levonás feltételei:
- a) a gépjárműadót az adóalany határidőre megfizette, és
- b) mindkét adó megfizetésére ugyanaz a személy kötelezett.
A két feltételnek együttesen kell teljesülnie.
Ugyanakkor ha a gépjárműadó-határozat késedelmes kiadása miatt az adózó az összeget a bevallás benyújtásakor még nem tudta megfizetni, a levonási jog nem veszik el feltétel nélkül – a bevallás önellenőrzéssel helyesbíthető. A késedelmesen megfizetett gépjárműadó azonban sem utólag, sem a késedelmes befizetést követően esedékes cégautóadóból nem vonható le.
Milyen esetekben nem kell cégautóadót fizetni?
Bizonyos esetekben a jármű használata mellett sem keletkezik cégautóadó-kötelezettség.
A) Kiküldetési rendelvény
A kifizető (cég) megtérítheti a magánszemély alkalmazott hivatalos útjait anélkül, hogy cégautóadó-kötelezettség keletkezne, amennyiben:
- a magánszemély nem számol el tételesen semmilyen járműköltséget,
- a kifizetett összeg nem haladja meg az igazolás nélkül elszámolható mértéket.
Az adómentes térítés számítása:
- Üzemanyag: futásteljesítmény (km) × fogyasztási norma × NAV üzemanyagár
- Amortizáció: 15 Ft/km általános normaköltség
- Alapja: a kiküldetési rendelvényben rögzített kilométerek
Fontos, hogy mellette más járműköltség (pl. javítás, lízing) nem számolható el, és az útnyilvántartásban ugyanaz az út nem szerepelhet ismét üzleti útként.
A rendelvényt 2 példányban kell kiállítani, és tartalmaznia kell a magánszemély és a gépjármű adatait, az út részleteit, valamint a számítás alapjait.
B) Munkába járás és hazautazás
Ha a munkáltató megtéríti a munkavállaló saját autóval megtett munkába járási költségét, az adómentes, legfeljebb 30 Ft/km mértékig (közforgalmi úton mért oda-vissza távolságra). Ez a kifizetés nem teszi lehetővé a tételes költségelszámolást, ezért cégautóadó-kötelezettség sem keletkezik. A 30 Ft/km feletti rész bérjövedelemként adózik, de cégautóadót ez esetben sem kell fizetni.
C) Gépjárművezető-szakoktatók
A szakoktatók, akik saját autójukat használják a gyakorlati oktatáshoz, kormányrendelet szerinti átalány-költségtérítésre jogosultak. Mivel tételes költségelszámolás nem valósul meg, cégautóadó-kötelezettség sem keletkezik.
Kategória | Futásteljesítmény (km/tanóra) | Egyéb költség (Ft/tanóra) |
| Segédmotoros kerékpár (M kat.) | 16 km | 146 Ft |
| Motorkerékpár 150 cm³-ig (A1 kat.) | 18 km | 255 Ft |
| Motorkerékpár 200 cm³-től (A kat.) | 18 km | 330 Ft |
| Személygépkocsi (B kat.) | 21 km | 323 Ft |
| Személygépkocsi-pótkocsi (B+E kat.) | 21 km | 404 Ft |
| Tehergépkocsi (C, C1 kat.) | 18 km | 836 Ft |
| Tehergépkocsi + pótkocsi (C+E, C1+E kat.) | 18 km | 1 046 Ft |
| Autóbusz (D, D1 kat.) | 18 km | 1 046 Ft |
Mikor szűnik meg a mentesség?
A mentesség elveszhet, ha:
- a magánszemély tételes költségelszámolásra tér át (pl. javítási számlát ad be),
- az év végén visszamenőleg módosít az adóbevallásban – ebben az esetben a cégautóadót minden érintett hónapra késedelmi pótlékkal együtt kell megfizetni,
- már a kifizetés időpontjában jelzi a tételes elszámolás szándékát.
További mentességi kategóriák
Rendvédelmi és biztonsági járművek: megkülönböztető vagy figyelmeztető jelzéssel felszerelt járművek; a Polgárőrség kizárólag szolgálati célra használt autói (2025 júliusától); az Önkéntes Tűzoltó Egyesületek alapfeladat-ellátáshoz használt járművei.
Egészségügyi és szociális célú használat: súlyosan fogyatékos vagy tartósan beteg személyek szállítására kizárólagosan használt alapítványi és egyesületi autók; az egészségügyi alapellátásban üzemeltetett gépkocsik; járványügyi és közegészségügyi alapfeladatokat ellátó állami járművek; kizárólag halottszállításra szolgáló járművek.
Állami és védelmi feladatok: a Magyar Honvédség haditechnikai terméknek minősülő gépjárművei; a Magyar Állam tulajdonába kerülő autók, amíg az MNV Zrt. át nem adja a vagyonkezelői vagy használati jogot.
Üzleti és hitéleti mentességek: kizárólag továbbértékesítési céllal beszerzett kereskedői járművek; egyházi jogi személyek elsődlegesen vallási tevékenységhez üzemeltetett autói.
A mentesség jellemzően célhoz kötött – ha a jármű nem kizárólag a törvényben meghatározott célra kerül felhasználásra, a mentesség elveszhet. Mentesség esetén az adót nem kell megállapítani, és bevallást sem kell benyújtani.
Mire érdemes figyelni?
A cégautóadó sok esetben elkerülhető megfelelő tervezéssel és adminisztrációval. Érdemes különösen figyelni:
- a környezetvédelmi besorolásra,
- a költségelszámolás módjára,
- a bevallási határidőkre,
- valamint a gépjárműadó levonásának feltételeire.
A szabályok pontos ismerete jelentős költséget takaríthat meg a vállalkozások számára.
Néhány kevésbé nyilvánvaló tudnivaló
- Külföldi rendszám: A külföldi rendszám önmagában nem jelent mentességet. Ha a magyar cég a járműre költséget számol el, a cégautóadó-kötelezettség ugyanúgy fennáll.
- 8 férőhelyes határ: A legalább 9 személyes (sofőrrel együtt) mikrobuszok, illetve a 2500 kg feletti vegyes használatú tehergépjárművek nem minősülnek személygépkocsinak, így rájuk cégautóadó-kötelezettség nem vonatkozik.
Összefoglaló: Megtakarítási lehetőségek
- Elektromos jármű: A tisztán elektromos (5E) és nulla emissziós (5Z) autók mentesek a cégautóadó alól. Érdemes ellenőrizni a forgalmi engedélyben szereplő környezetvédelmi osztályjelzést, és mérlegelni, hogy megéri-e hibrid helyett elektromos járműre váltani.
- Kiküldetési rendelvény: Ha a jármű magánszemély tulajdonában van, a rendelvény alkalmazásával a cég megtérítheti a hivatalos utakat anélkül, hogy cégautóadó-kötelezettség keletkezne – feltéve, hogy a NAV üzemanyagáron és a 15 Ft/km normaköltségen belül marad az elszámolás.
- Munkába járás: A saját autóval munkába járó munkavállaló számára maximum 30 Ft/km adómentesen téríthető.
- Gépjárműadó levonása: A negyedéves bevalláskor a gépjárműadó levonható a cégautóadóból – ehhez a gépjárműadót határidőre kell megfizetni.
- Határidők betartása: A cégautóadót negyedévente kell bevallani és megfizetni (a tárgynegyedévet követő hónap 20-áig). A késedelem nemcsak pótlékot von maga után, hanem a gépjárműadó-levonás lehetőségét is elveszítheti.
Kapcsolat:
